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一文分析:税收营商环境如何促进经济发展?

2020-01-22 16:24:20来源:经济日报客户端 国家税务总局

新年新气象。

刚进入2020年,税务部门就密集出招:

进一步简化企业开办涉税事项办理程序、压缩办理时间;

在全国范围内启动服务贸易等项目对外支付税务备案电子化;

打造更加便利的增值税发票综合服务平台;

在全国范围内开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点;

取消增值税扣税凭证认证确认期限……

税收营商环境越来越好,会对经济发展产生怎样的能量?答案可以从广大企业身上探寻。

减税负增希望


中小企业,尤其是小微企业,占据了中国企业数量的绝大部分。

近几年来,享受小型微利企业所得税优惠的门槛屡次放宽。2019年1月起,可享受所得税优惠的小微企业标准提至年应纳税所得额300万元,并对年应纳税所得额100万元以下部分从减按50%计入降低至减按25%计入。

在小微企业的税收账本中,企业所得税占据重要位置。数据显示,2019年前三季度,全国共有468.92万户企业享受小型微利企业所得税优惠政策,减免企业所得税1297.17亿元,户均减税2.77万元,政策惠及面在99.99%以上。其中,因放宽小型微利企业标准和加大优惠力度而新增减税733.56亿元,占此项政策全部减税额的56.55%。

可别小看了这户均减税近3万元。对一家小微企业来说,这意味着能多进一批货、多买一台小型设备,或是涨一些工资。

可以说,减的是税负,增的是机遇和希望。

对于这一点,上海乐岁(实业)有限公司总经理杨未来很有感触——

2014年,刚刚成立一年的乐岁年应纳税所得额为4.8万元,符合当时小型微利企业所得税优惠政策标准。

2015年,乐岁年应纳税所得额增长至12.5万元,但因为当年小型微利企业所得税优惠政策的年应纳税所得额提高到了20万元,乐岁又实现了减负。

2018年,乐岁年应纳税所得额增长到近200万元。这时杨未来心想,公司壮大了,不可能再享受小微企业的优惠了。可没想到的是,2019年政策又放宽了,乐岁又一次享受到了减税优惠。2019年乐岁缴纳企业所得税9万元,比享受优惠前可少缴纳26万元,减幅高达74%。

这几年,在税收优惠的伴随下,乐岁公司果真是乐着过了一岁又一岁。

与乐岁公司一样,这几年众多小微企业切实享受到了减税利好,做生意更有干劲。税务总局数据显示,2019年第三季度,全国小型微利企业的盈利面比一季度和上半年分别提升0.87个百分点和1.15个百分点。

留抵退税雪中送炭


留抵税额是指当一家企业在一个增值税纳税期内购进货物、劳务、服务、不动产等支付的进项税额大于其同期销售货物、劳务、服务、不动产等收取的销项税额,从而形成的差额。根据以往政策,这部分差额只能结转至下期继续抵扣销项税额。如今,这笔钱可以直接退还企业。这个过程就是留抵退税。

留抵退税实施以来,越来越多的企业收到这笔及时的退税。其中,退税户数和获得退税款最多的行业是制造业及相关批发业。

广州粤芯半导体技术有限公司CEO兼总裁陈卫说,我国自2019年4月1日起正式建立了留抵退税制度,所有行业都可以享受留抵退税政策。其中,部分先进制造业还可以获得更大力度的退税。在粤芯公司提出退税申请后不久,4亿余元的退税款如期足额打入公司账户。

“对于制造业尤其是先进制造业而言,运行周期长,固定资产投入大,资金问题十分紧迫。留抵退税政策有效缓解了现金流压力,盘活了进项税额沉淀的资金,降低融资利息成本,让我们发展的步子更快更稳。”陈卫表示。

留抵退税不仅好,而且快。广州市智美玻璃有限公司财务负责人王女士2019年10月23日打开广东省电子税务局,从准备资料到填写、提交退税申请,共计不到4小时。5天后,企业账户便收到退税金额3.17万元。

这样的速度让王女士和公司主管都有些惊讶:“增值税留抵退税可全程网上办,申请资料简、审核速度快,省时省力,在资金压力大的背景下,对企业来说是‘雪中送炭’。”

税务总局货物和劳务税司有关负责人表示,2019年实施增值税留抵退税以来,享受退税纳税人户数不断增长,退库速度也不断攀升。一方面,税务部门通过扩大宣传、精准筛选、逐户提醒、专项辅导等方式,确保留抵退税政策落地。另一方面,税务总局会同财政部、人民银行制发《关于调整完善增值税留抵退税地方分担机制及预算管理有关事项的通知》,并积极与财政部门、国库部门加强协调,确保退付及时,成效逐渐显现。

“留抵退税制度既是对我国现代增值税制度的完善,同时,对于企业而言也产生重大影响,部分企业将获得更大资金回流,增强可持续性发展的能力。”北京国家会计学院教授李旭红表示。

速度带来温度


申领发票需要多少时间?

在重庆,只需要3分钟。

2019 年,重庆线上发票领用功能替代率为 90.13%,单次申请时间缩短至 3分钟-5 分钟。在压缩办税时间的同时,重庆市税务部门致力于减少办税次数、简化办税流程,不断优化税收营商环境。

“两个税种集中一次申报,减少了办税时间。”2019年12月,重庆市永川区的刘女士在办税服务厅申报缴纳城镇土地使用税和房产税时,对简便的申报方式点赞。

在北京,3分钟也有了新的定义。

北京市税务部门推出“财务报表一键转换”“增值税一般纳税人一表集成”“主税附加税一次办”三大功能,企业只需简单的导入、导出,即可实现将企业格式的财务数据一键自动生成税务格式的财务报表,填报时长由以前的几个小时压缩至3分钟以内。

不仅如此,从“一键申报”到“发票申领即时办结”,再到“税务注销即时办理”……北京纳税人感受到全新的全流程即办办税体验,获得感不断增加。

在全国,办税正变得越来越便利——

2019年,税务总局分两批共取消40项税务证明事项。74%的事项实现纳税人只需“最多跑一次”,66%的事项可通过电子税务局网上办理。

2019年,配合更大规模减税降费政策的落地,多数优惠实现纳税人申报即可享受。

2019年,税务总局实施升级后的《税收征管操作规范》和《纳税服务规范(3.0版)》,精简业务事项50%,减少纳税人资料报送48%,压缩纳税时间21%。

税收,作为营商环境的关键组成,与广大企业日常经营和发展密不可分。税收营商环境的持续优化给企业带来信心和活力,也为经济发展源源不断地输送动能。

可以预见的是,在中央经济工作会议提出“巩固和拓展减税降费成效”任务的引领下,今年税收营商环境还会更上一层楼。

相信在新的一年里,税收营商环境的优化将给广大纳税人带来更多惊喜,给企业更浓厚的获得感。(记者 董碧娟)

责任编辑:艾立夫
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